División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Sistema Adm Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 16723 21 de diciembre, 2016 DFOE-SAF-0621 Master Juan de Dios Araya Navarro Auditor Interno Dirección General de Auditoría Interna MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-22-2016, Auditoría de carácter especial sobre el proceso de adquisición de bienes y servicios del Ministerio de Hacienda. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SAF-IF- 22-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la “Auditoría de carácter especial sobre el proceso de adquisición de bienes y servicios del Ministerio de Hacienda.. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva Gerente de Área Contraloría General de la República BDB/JHF/mrmv Adjunto: Informe DFOE-SAF-IF-22-2016 ce: Licda. Grace Madrigal Castro, Área Seguimiento de Disposiciones. Expediente de la auditoría. G: 2016000503-1 P: 2016021092 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No.. 16720 21 de diciembre, 2016 DFOE-SAF-0620 Señor Helio Fallas Venegas Ministro MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe No. DFOE-SAF-IF-22-2016, Auditoría de carácter especial sobre el proceso de adquisición de bienes y servicios del Ministerio de Hacienda. Me permito remitirle el Informe N° DFOE-SAF-IF-22-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la “Auditoría de carácter especial sobre el proceso de adquisición de bienes y servicios del Ministerio de Hacienda”. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de las Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho debe designar y comunicar al Área de Seguimiento de Disposiciones, los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplim ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-22-2016 21 de diciembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PROCESO DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS DEL MINISTERIO DE HACIENDA 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 5 2 RESULTADOS ....................................................................................................5 GESTIÓN DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA DEL MINISTERIO DE HACIENDA ................................................... ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-SAF-IF-23-2016 21 de diciembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA 2016 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Informe N° DFOE-SAF-IF-23-2016 INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA Licenciado Helio Fallas Venegas Ministro Ministerio de Hacienda INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA 1. Introducción 1.1. Este dictamen se realizó en cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N° 8131, y comprendió la realización de la auditoría financiera sobre los estados financieros del Poder Ejecutivo emitidos por el Ministerio de Hacienda, correspondientes al 31 diciembre de 2015 y por el periodo que terminó en esa fecha, y de las políticas contables significativas y otras notas explicativas, que se acompañan a este documento. 2. Responsabilidad de la Administración por la información financiera 2.1 El Ministerio de Hacienda en su calidad de órgano rector del Sistema de Administración Financiera de la República, es el responsabl ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 16674 20 de diciembre, 2016 DFOE-SAF-0611 Máster Juan de Dios Araya Navarro Director General Auditoría Interna MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-SAF-IF-20-2016, Auditoría financiera de la información financiera del Ministerio de Hacienda contenida en los Estados Financieros del Poder Ejecutivo, correspondiente al 31 de diciembre de 2015 y por el periodo que terminó en esa fecha. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N° DFOE-SAF-IF- 20-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera de la información financiera del Ministerio de Hacienda contenida en los Estados Financieros del Poder Ejecutivo, correspondiente al 31 de diciembre de 2015 y por el periodo que terminó en esa fecha. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva Gerente de Área Contraloría General de la República FJSL/mrmv Adjunto: Lo indicado ce Expediente del estudio G: 2016000485-1 P: 2016020992 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 16718 21 de diciembre, 2016 DFOE-SAF-0617 Señor Helio Fallas Venegas Ministro MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-SAF-IF-23-2016, relacionado con la Auditoría financiera de los Estados Financieros del Poder Ejecutivo correspondiente al 31 de diciembre de 2015 y por el periodo que terminó en esa fecha. Me permito remitirle el Informe N° DFOE-SAF-IF-23-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consigna la Opinión de los Estados Financieros del Poder Ejecutivo correspondiente al 31 de diciembre de 2015 y por el periodo que terminó en esa fecha. De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley General de la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos ordinarios de revocatoria y apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer día a partir de la fecha de recibo de esta comunicación, correspondiéndole a esta Área de Fiscalización la resolución de la revocatoria y al Despacho Contralor, la apelación. De presentarse conjuntamente los recursos de revocatoria y apelación, esta Área de Fiscalización en caso de rechazo del recurso de revocatoria, remitirá el recurso de apelación al Despacho Contralor para su resolución. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva Gerente de Área Contraloría General de la República SSR/FJSL/ASV/mrmv Adjunto: Lo indicado ci: Sr. José Francisco Pacheco Jiménez, Viceministro de Egresos, Ministerio de Hacienda Sr. Ricardo Soto Arroyo, Contador Nacional, Ministerio de Hacienda ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 16703 21 de diciembre, 2016 DFOE-SAF-0615 Máster Juan de Dios Araya Navarro Director General Auditoría Interna MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-21-2016 sobre las situaciones identificadas en la auditoría financiera realizada en el Ministerio de Hacienda sobre la información financiera correspondiente al ejercicio económico 2015 y el detalle del cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera emitidas en años anteriores. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N° DFOE-SAF-IF-21- 2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de las situaciones identificadas en la Auditoría Financiera efectuada en esa entidad, sobre la información financiera correspondiente al ejercicio económico 2015 y el detalle del cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera emitidas en años anteriores. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva Gerente de Área FJSL/ Adjunto: Lo indicado ce Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República G: 2016000485-1 P: 201602 ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-SAF-IF-21-2016 21 de diciembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA REPUBLICA INFORME SOBRE LAS SITUACIONES IDENTIFICADAS EN LA AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE HACIENDA SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 2016 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 1 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .......................................................... 1 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................... 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................... 2 2. RESULTADOS 2 DEBILIDADES EN LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ................ 2 DEBILIDADES OBSERVADAS EN EL REGISTRO CONTABLE DE LA PARTICIPACIÓN DEL ESTADO EN EL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS .................................... 4 CARENCIA DE CONCILIACIONES DE LOS SALDOS DE LAS CARTAS DE CRÉDITO .......... 6 3. CONCLUSIONES 7 4. DISPOSICIONES 8 AL MÁSTER RICARDO SOTO ARROYO EN SU CALIDAD DE CONTADOR NACIONAL, O A QUI ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Informe N° DFOE-SAF-IF-20-2016 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA DEL MINISTERIO DE HACIENDA CONTENIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO CORRESPONDIENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA Licenciado Helio Fallas Venegas Ministro MINISTERIO DE HACIENDA 1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Introducción 1.1. La Contraloría General de la República realizó la auditoría de la información financiera del Ministerio de Hacienda, contenidas en los Estados Financieros del Poder Ejecutivo al 31 de diciembre de 2015 y por el año que terminó en esa fecha, elaborados por la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa; con fundamento en lo establecido en el artículo 52 de la Ley N° 8131 “Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos”. La información contable ha sido preparada por la Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable. Responsabilidad de la Administración en relación con la información financiera 1.2. La Administración del Ministerio de Hacienda es la responsable de la preparación y presentación fiel de la información relacionada con las cuentas auditadas, con apego a las disposiciones legales y normativa técnica aplicable. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento de un sistema de control interno que permita la preparación y registro de la información financie ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 16702 21 de diciembre, 2016 DFOE-SAF-0614 Señor Ricardo Soto Arroyo Contador Nacional MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-21-2016 sobre las situaciones identificadas en la auditoría financiera realizada en el Ministerio de Hacienda sobre la información financiera correspondiente al ejercicio económico 2015 y el detalle del cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera emitidas en años anteriores. La Contraloría General realizó la auditoría de la información financiera del Ministerio de Hacienda correspondiente al ejercicio económico 2015. Al planificar y efectuar esta auditoría hemos considerado la estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas deficiencias significativas de control interno, las cuales se presentan en el Informe adjunto y en el Anexo único, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren las normas profesionales de la INTOSAI, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno. Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado, implementado u operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los errores en la información financiera de una manera oportuna. También existe, c ...